Hvornår er en gevinst fra et udenlandsk kryptocasino skattefri, og hvornår ikke?
Det korte svar
Skattestyrelsen behandler kun en gevinst fra et udenlandsk spil som skattefri, hvis tre betingelser er opfyldt på én gang: spillet har hjemme i et EU- eller EØS-land, det er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed dér, og et tilsvarende spil er godkendt i Danmark. Er blot én af dem ikke opfyldt, skriver skat.dk, at gevinsten er skattepligtig som personlig indkomst — og det er vinderen selv, der skal kunne dokumentere fritagelsen.
Skat på gevinster
Reglen handler om spillet, ikke om spilleren. Hvor du bor, hvilken valuta du indbetalte i, og om du kalder det hobby eller ej, ændrer ingenting. Det, der afgør spørgsmålet, er hvor spillet har hjemme, hvem der fører tilsyn med det dér, og om et tilsvarende spil er godkendt i Danmark.
De tre betingelser gælder samtidig. To ud af tre er ikke to tredjedeles skattefrihed; det er skattepligt. Netop derfor er den tredje betingelse værd at læse to gange, for den er den, der oftest bliver overset i en diskussion om EU-licenser.
Sat op mod de 50 udbydere på dette site bliver billedet enkelt. 36 af dem offentliggør et licensnummer: 24 under Curaçao Gaming Authority, ni under Anjouan Gaming Board, én under Antillephone N.V., én under Curaçao eGaming og én, der kun skriver Curacao. De øvrige 14 offentliggør ingen licensoplysning, som denne side kunne læse.
Denne side angiver ingen sats, ingen beløbsgrænse og intet regneeksempel, og den er ikke skatterådgivning. Den gengiver reglen, viser hvor udbyderne står i forhold til den, og beskriver hvilke dokumenter du skal bruge for at kunne svare på spørgsmålet selv.
Hvad er reglen, ordret?
Skat.dk beskriver en gevinst fra et spil uden for Danmark som skattefri, når spillet har hjemme i et EU- eller EØS-land, når det er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed i det land, og når et tilsvarende spil er godkendt her i landet. Er de betingelser ikke opfyldt, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst.
Bevisbyrden ligger hos vinderen. Det er ikke myndigheden, der skal vise, at et spil ligger uden for EØS; det er dig, der skal kunne dokumentere, at det ligger inden for, og at det er under offentligt tilsyn dér.
Det er en dokumentregel, og den kan derfor besvares med dokumenter.
Hvorfor er den tredje betingelse den, folk overser?
Diskussionen om udenlandske spiludbydere standser næsten altid ved licensens hjemland. Et EU-land bliver læst som et frikort, og resten af sætningen forsvinder.
Men reglen kræver også, at der findes et tilsvarende godkendt spil i Danmark. Et spil, der ikke har nogen dansk pendant i det danske licenssystem, opfylder ikke betingelsen, uanset hvor godt det er reguleret i sit eget land.
Tre betingelser, ikke én — og de skal holde samtidig.
Hvor er de 50 udbydere på dette site licenseret?
36 af de 50 offentliggør et licensnummer. Fordelingen er 24 under Curaçao Gaming Authority, ni under Anjouan Gaming Board, én under Antillephone N.V., én under Curaçao eGaming og én, der kun skriver Curacao uden at nævne en myndighed.
Curaçao og Anjouan ligger begge uden for EU og uden for EØS. Det gør den første betingelse til et nej for hver eneste af de 36 læsbare licenser på dette site, og dermed falder spørgsmålet allerede der.
De sidste 14 offentliggør ingen licensoplysning, som kunne læses. «Ikke læst» er ikke det samme som «inden for EØS» — det er et ubesvaret spørgsmål, og et ubesvaret spørgsmål dokumenterer ingen fritagelse.
Hvad ændrer en dansk tilladelse?
En udbyder med dansk tilladelse står på Spillemyndighedens offentlige liste over licenshavere. For spilleren betyder det, at gevinsten er skattefri, fordi spilleafgiften betales af licenshaveren og ikke af den, der vinder.
Den samme tilladelse er også det, der kobler en udbyder til MitID, som kræver en certificeret dansk udbyder og et dansk CVR-nummer. Ingen af de 50 udbydere her har den kobling.
Og det er Spillemyndigheden, der kan behandle en klage over en licenshaver. Over for et selskab, den ikke giver licens, har myndigheden ingen kompetence — hverken i en skattesag eller i en tvist om en udbetaling.
Hvem skal kunne dokumentere hvad?
Fordi bevisbyrden ligger hos vinderen, er det værd at vide, hvilke dokumenter der overhovedet tæller. Et licensnummer i en registerpost, som kan slås op, er ét. Et logo i sidefoden er ikke: et billede kan ikke slås op, og det siger hverken hvem der har licensen eller om den stadig gælder.
Curaçao Gaming Authority driver en certifikatportal, der slås op på domæne. Anjouans offentlige register slås op på nummer og skriver både udstedelses- og udløbsdato ud. Begge dele kan gemmes som dokumentation; en skærmbillede af en bonusside kan ikke.
Hvad hver enkelt udbyder faktisk offentliggør, står i gennemgangen af det pågældende kryptocasino. Det er dér, licensnummer, registerstatus og verifikationsklausul står ved siden af hinanden.
Hvad med en gevinst udbetalt i krypto?
En udbetaling i bitcoin eller USDT rejser et andet spørgsmål oveni: hvordan selve aktivet behandles fra det øjeblik, det lander i din wallet, til det øjeblik, du sælger det. Det er et andet sæt regler end reglen om spillegevinster.
Denne side dækker ikke det spørgsmål, og den gætter ikke på det. Den nævner det, fordi en gevinst i krypto kan efterlade to åbne spørgsmål frem for ét, og fordi kun det ene af dem handler om spillet.
Tag begge dele med, når du spørger Skattestyrelsen.
Hvad gør du, hvis du allerede har en gevinst?
Begynd med at finde ud af, hvad udbyderen faktisk offentliggør, og gem det, mens det står der. Vilkår og licenslinjer ændres uden varsel, og en side, du ikke gemte, er svær at fremlægge bagefter.
Slå derefter nummeret op i det register, det peger på, og notér både status og datoer. Det er den oplysning, en dokumentation af hjemsted og tilsyn hviler på.
Og tag så din egen situation til Skattestyrelsen frem for til en sammenligningsside. Denne side kan vise dig, hvad der står i registrene; den kan ikke afgøre din skattesag, og den forsøger ikke.
Trin for trin
Find udbyderens licenslinje
Åbn vilkårene eller sidefoden og notér myndighed, nummer og selskabsnavn præcis som de står. Mangler et af felterne, er det i sig selv et resultat.
Slå nummeret op i det register, det peger på
Curaçao-portalen slås op på domæne, Anjouans register på nummer. Notér status og — hvis registret giver dem — udstedelses- og udløbsdato.
Sammenhold jurisdiktionen med EU- og EØS-listen
Curaçao, Anjouan og Costa Rica ligger alle uden for begge. Er svaret nej her, er den første af de tre betingelser ikke opfyldt.
Undersøg, om et tilsvarende spil er godkendt i Danmark
Det er den tredje betingelse, og den gælder selv når de to første er opfyldt. Spillemyndighedens liste over licenshavere er udgangspunktet.
Tag dokumentationen til Skattestyrelsen
Bevisbyrden for fritagelsen ligger hos dig. Medbring registerposten og vilkårene frem for en beskrivelse af dem, og spørg om din konkrete situation.
Det kan du selv tjekke
Hver enkelt af dem kan du efterprøve uden at tage vores ord for det — i protokollens egen dokumentation, i en block explorer eller i en myndigheds offentlige register.
- Skat.dk beskriver en udenlandsk gevinst som skattefri kun, når spillet har hjemme i et EU- eller EØS-land, er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed dér, og et tilsvarende spil er godkendt i Danmark.
- Er betingelserne ikke opfyldt, beskriver skat.dk gevinsten som skattepligtig som personlig indkomst, og bevisbyrden for fritagelsen ligger hos vinderen.
- 36 af de 50 udbydere på dette site offentliggør et licensnummer; 14 offentliggør ingen licensoplysning, der kunne læses.
- Fordelingen af de 36 er 24 Curaçao Gaming Authority, ni Anjouan Gaming Board, én Antillephone N.V., én Curaçao eGaming og én, der kun skriver Curacao.
- Curaçao og Anjouan ligger begge uden for EU og uden for EØS, og Spillemyndighedens liste over licenshavere indeholder ingen af de 50.
Skat på gevinster
Er en gevinst fra et kryptocasino skattefri i Danmark?
Kun hvis spillet har hjemme i et EU- eller EØS-land, er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed dér, og et tilsvarende spil er godkendt i Danmark. De tre betingelser gælder samtidig. Ingen af de 36 offentliggjorte licenser på dette site opfylder den første.
Hvad sker der, hvis betingelserne ikke er opfyldt?
Skat.dk beskriver gevinsten som skattepligtig som personlig indkomst. Denne side angiver ingen sats og intet regneeksempel; det er Skattestyrelsen, der behandler din konkrete situation.
Hvem skal bevise, at en gevinst er skattefri?
Vinderen. Bevisbyrden for fritagelsen ligger hos den, der har vundet, og det er derfor registerposten og vilkårene er værd at gemme, mens de stadig står der.
Tæller en Curaçao-licens som EU eller EØS?
Nej. Curaçao ligger uden for både EU og EØS, og det samme gør Anjouan og Costa Rica. Det er en oplysning om licensen, ikke en vurdering af det enkelte casino.
Hvad hvis udbyderen slet ikke offentliggør en licens?
Så er spørgsmålet ubesvaret, og et ubesvaret spørgsmål dokumenterer ingen fritagelse. 14 af de 50 udbydere her offentliggør ingen licensoplysning, denne side kunne læse.
Er gevinster fra en udbyder med dansk tilladelse skattefri?
Ja, for spilleren. Spilleafgiften betales af licenshaveren, og Spillemyndigheden fører den offentlige liste over, hvem der har tilladelsen. Ingen af de 50 udbydere på dette site står på den liste.
Hvordan behandles selve kryptovalutaen?
Det er et andet sæt regler end reglen om spillegevinster, og denne side dækker det ikke. Tag begge spørgsmål med, når du kontakter Skattestyrelsen.